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北京地税:个人所得税12万元自行申报
2015-12-14阅读次数:5193[ 字体大小:   ]
    个人所得税12万元自行申报
    答:申报方式:
    一、网上申报
    (一)持原密码申报适用范围:持有往年年所得12万元以上自行申报密码或个人所得税网上办税密码的纳税人。第一步 登录年所得12万元以上自行申报网站(http://gszxsb.tax861.gov.cn),进入“个人所得税年所得12万元以上自行申报”页面,点击“持原密码申报”;第二步 选择证照类型,填写证照号码、密码、验证码,点击“登录”;第三步 登录成功后进入申报表的填写页面,申报信息填写完毕后点击“提交”;第四步 申报信息符合要求,进入申报完成页面,此时“持原密码申报”完成,可根据需要打印申报表和回执;申报信息不符合要求,返回重新填写。
    (二)获取密码申报适用范围:不符合“持原密码申报”条件的纳税人。第一步 登录年所得12万元以上自行申报网站(http://gszxsb.tax861.gov.cn),进入“个人所得税年所得12万元以上自行申报”页面,点击“获取密码申报”;第二步 选择证照类型,填写证照号码、验证码,点击“下一步”;第三步 身份验证成功后进入“填写申报”页面,填写表单内申报信息以及个人基础信息,填写完毕后点击“提交”;第四步 申报信息符合要求,进入申报完成页面,此时“获取密码申报”完成,可根据需要打印申报表和回执;申报信息不符合要求,返回重新填写。注:在填写表单时请牢记“证照类型”“证照号码”“密码”“密码提示问题”和“密码提示答案”,以便于下一次的申报、查询以及密码遗失后的找回密码。
    (三)代理人集中代理网上申报第一步 获取权限1.代理人属于企事业单位,且具有本单位个人所得税明细申报用户名和密码的,可以使用此用户名和密码进行本单位人员的集中代理网上申报。2.代理人属于企事业单位,但是没有本单位个人所得税明细申报用户名和密码的,按照如下步骤获取代理申报用户名和密码:(1)登录个人所得税服务管理信息系统网站(http://gs.tax861.gov.cn),点击“明细申报初始密码获取”;(2)进入“明细申报初始密码获取”页面,进行身份登记,提交登记信息,获取申报初始密码;(3)到主管税务机关进行身份验证,由税务机关审验其代理资格,并激活初始密码,得到集中代理申报密码。第二步 集中代理申报1.代理人登录个人所得税网站(http://gszxsb.tax861.gov.cn),进入软件下载,下载集中代理申报软件并安装;2.代理人在集中代理申报软件中填写纳税人(被代理人)申报信息,提交纳税申报表;3.申报信息符合要求,显示“此次申报成功”,此时申报完成;申报信息不符合要求,返回重新填写;4.成功提交申报表后,需要修改申报信息的,需在网上删除错误申报记录,之后通过申报软件调出相应信息,修改后重新提交。
    二、邮寄申报根据《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》第23条规定,邮寄申报必须采取挂号信函方式。第一步 从网上(http://gszxsb.tax861.gov.cn)或税务机关获取《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》;第二步 按照填表要求填写申报表;第三步 在信封上填写详细的信函收件地址、邮编及收件税务机关名称,并在收件税务机关下方位置填写“年所得12万元以上个人自行纳税申报”字样;第四步 将申报表装入信封,以挂号信函的方式邮寄到主管税务机关。
    三、上门申报纳税人到主管税务机关上门申报的,可以选择下述方式进行申报。
    (一)纸质申报第一步 到主管税务机关领取纸质《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上纳税人申报)》;第二步 按照填表要求填写申报表;第三步 将申报表递交给税务机关受理窗口;第四步 将申报信息留存备查。
    (二)网上申报纳税人可以到税务机关指定的受理纳税申报的服务大厅,使用税务机关提供的计算机进行网上申报。具体申报流程请参照“网上申报”流程或咨询办税大厅的工作人员。
    
    四、申报查询第一步 登录年所得12万元以上自行申报网站(http://gszxsb.tax861.gov.cn),进行“个人所得税年所得12万元以上自行申报”页面,点击“申报信息查询”;第二步 选择证照类型,填写证照号码、密码、验证码,点击“登录”;第三步 选择年度,查询申报信息。注:遗忘密码的纳税人请持有效证照到税务机关重置密码。  
    1.年所得12万元以上纳税人个人所得税自行申报采用“原密码网上申报方式”的个人,忘记密码如何处理?(同“个人基础信息管理”模块密码一致?)   如纳税人忘记了自行设置的密码提示问题,则持身份证到税务机关获取密码。如“个人基础信息管理”模块密码忘记,也需持身份证到税务机关获取密码。
    2.个人忘记12万申报的密码,持二代身份证到任意一个可以进行身份核准的税务所获取密码,还是必须到上一次进行12万申报时选择的主管税务所?  可到任一税务所有权限的窗口重新获取密码。
    3.年所得12万元以上纳税人个人所得税自行申报系统提示:已经申报、身份信息被占用等,如何处理?  提示身份信息被占用的原因是该身份证和对应的密码已设置,不能重复对同一身份证设置密码。提示已经申报,如非本人申报,则有其他人已申报。
    4.可否由企业统一集中办理12万个人所得税申报?  在员工委托单位集中申报的情况下,单位登陆北京地税网站——办税通道——个人所得税12万自行申报——代理申报查询——填写计算机代码、密码、验证码,点击“登录”。下载代理申报软件:在代理申报查询界面选择下方灰色字“软件下载”——集中代理申报客户端软件下载。
    5.年所得达到12万元的纳税人,如果没有在纳税申报期内办理纳税申报,要负法律责任吗?  年所得达到12万元的纳税人,如果没有在纳税申报期内办理纳税申报,要负相应的法律责任。一方面,根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定, 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。另一方面,按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第二款的规定,如果纳税人不进行纳税申报,因此造成不缴或者少缴税款的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
    6、为什么年所得达到12万元纳税人需要进行自行申报?1.法律作出了明确的规定。2005年10月全国人大常委会修订《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》),赋予高收入者自行纳税申报的义务。国家税务总局据此制定了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》,规定年所得达到12万元的纳税人,不论其所得日常是否足额缴纳了税款,都负有年度自行纳税申报的义务。2.自行纳税申报是对代扣代缴方式的补充。个人所得税主要实行代扣代缴税款征收方式。《个人所得税法》修订后,年所得达到12万元的个人,不论其所得平常是否足额缴纳了税款,都有自行纳税申报的义务,从而进一步提升了税法的执行力。3.对今后个人所得税税制改革打下一定的基础。开展年所得12万元个人自行申报工作有利于为下一步向综合与分类相结合的混合税制过渡创造条件、积累经验。
    7、年所得12万元以上的个人,应在什么时候进行自行申报呢?年所得12万元以上的纳税人,在纳税年度终了后3个月内,应当向主管税务机关办理纳税申报。也就是说,每年的公历1月1日至3月31日期间的任何一天,纳税人均可办理纳税申报。
    8、年所得包括哪些内容?年所得包含一个纳税年度内的以下11项所得:a工资、薪金所得;b个体工商户的生产、经营所得;c对企事业单位的承包经营、承租经营所得;d劳务报酬所得;e稿酬所得;f特许权使用费所得;g利息、股息、红利所得;h财产租赁所得;i财产转让所得;j偶然所得;k其他所得。
    9、哪些所得可以不计算在年所得范围中?在计算年所得时,对《个人所得税法》及其实施条例中规定的免税所得以及允许在税前扣除的有关所得,可以不计算在年所得中。主要包括以下三项:1.《个人所得税法》第4条第(1)项至第(9)项规定的免税所得,即:a省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;b国债和国家发行的金融债券利息;c按照国家统一规定发给的补贴、津贴,即《个人所得税法实施条例》第13条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;d福利费、抚恤金、救济金;e保险赔款;f军人的转业费、复员费;g按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;h依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;i中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。2.《个人所得税法实施条例》第6条规定可以免税的来源于中国境外的所得。3.《个人所得税法实施条例》第25条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。
    10、年所得达到12万元的纳税人,如何确定申报的主管税务机关?年所得12万元以上的纳税人,纳税申报地点分别为:  (一)在中国境内有任职、受雇单位的,向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。  (二)在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的,选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。  (三)在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得(以下统称生产、经营所得)的,向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。  (四)在中国境内无任职、受雇单位,年所得项目中无生产、经营所得的,向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍,但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的,选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的,向中国境内经常居住地主管税务机关申报。”
    11、如何计算年所得中的工资、薪金所得?年所得中的工资、薪金所得是指与任职、受雇有关的各种所得,《个人所得税法》及其实施条例规定的免税所得以及按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的“三费一金”以后的余额。
    12、计算年所得中的工资、薪金所得时能否减除费用扣除额?计算年所得中的工资、薪金所得时不能减除法定费用扣除额(每月3500元)及附加费用扣除额(每月1300元)。例如:某纳税人全年取得工资收入144000元(含个人按照规定缴纳的“三费一金”14000元),同时单位也按照规定为个人缴付“三费一金”20000元。该纳税人年所得中工资、薪金所得为:全年取得工资收入144000元-个人按照规定缴纳的“三费一金”14000元=130000元。
    13、如何计算年所得中的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得?年所得中的劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得是指未减除法定费用扣除额(每次800元或者每次收入的20%)的收入额。年所得中的财产租赁所得是指未减除法定费用扣除额(每次800元或者每次收入的20%)和修缮费用的收入额。例如:某纳税人参加客座电视节目取得收入40000元,出版书籍获得稿费30000元,转让专利使用权获得60000元,出租房屋获得租金20000元。该纳税人年所得中劳务报酬所得为40000元,稿酬所得为30000元,特许权使用费所得为60000元,财产租赁所得为20000元。
    14、如何计算年所得中的财产转让所得?年所得中的财产转让所得是指转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额。例如:某纳税人出售家庭非唯一住房(原值700000元,取得转让收入900000元,按规定缴纳个人所得税30100元及其他税费49500元。该纳税人年所得中个人房屋转让所得为:收入900000元-原值700000元-其他税费49500元=150500元。
    15、纳税人转让无法提供原值的个人房屋,如何计算年所得额?转让无法提供原值的个人房屋,用转让住房收入额乘以5%计算年所得。例如:某纳税人转让一套无法提供房屋原值的住房,其转让收入额为2600000元,其年所得中个人房屋转让所得为:收入2600000元×5%=130000元。
    16、如何计算年所得中的利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得?年所得中的利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得均指不减除任何费用的收入额。例如:某纳税人持有某上市公司股票取得股息3000元,福利彩票中奖100000元,储蓄存款利息20000元。该纳税人年所得中利息、股息、红利所得为:股息3000元+储蓄存款利息20000元=23000元。该纳税人年所得中偶然所得为:福利彩票中奖100000元。
    17、如何计算年所得中的个体工商户生产、经营所得?年所得中的个体工商户生产、经营所得是指应纳税所得额。即:实行查账征收的,按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算;实行定期定额征收的,按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算,或按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得额,比照上述方法计算。
    18、如何计算年所得中对企事业单位的承包经营、承租经营所得?年所得中对企事业单位的承包经营、承租经营所得按照每一纳税年度的收入总额计算。即:按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润,加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得。
    19、能否举例说明纳税人全部年所得计算过程?某纳税人全年取得工资收入144000元,国务院颁发的政府特殊津贴2400元,国债利息10000元,企业债券利息5000元,稿酬所得6000元,保险赔款3500元,房屋出租收入12000元,个人按照规定缴纳了“三费一金”14000元,单位按照规定为个人缴付“三费一金”20000元,则该纳税人应申报的年所得为153000元。具体计算过程是:1.国务院颁发的政府特殊津贴2400元、国债利息10000元、保险赔款3500元、单位为个人缴付的“三费一金”20000元(未计入个人工资收入)不计入年所得,个人按照规定缴纳的“三费一金”14000元可以从工资收入中减除。2.年所得153000元=工资收入144000元-个人按照规定缴纳的“三费一金”14000元+企业债券利息5000元+稿酬所得6000元+房屋出租收入12000元。
    
    
责任编辑:纳税服务科 来源:
 
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