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我公司在外地施工时预缴了城建税及附加,城建税按5%税率交的,但在北京适用7%的城建税税率,请问在北京实际申报城建税时,是否需要补税?
2017-12-11阅读次数:1338[ 字体大小:   ]
    答:根据《财政部国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74 号)规定:
    “一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
    二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。
    三、本通知自2016 年5 月1 日起执行。”
    因此,纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税及附加。
    
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